{"id":27513,"date":"2025-11-05T09:09:13","date_gmt":"2025-11-05T14:09:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rbcwealthmanagement.com\/fr-ca\/?p=27513"},"modified":"2025-11-06T16:41:24","modified_gmt":"2025-11-06T21:41:24","slug":"federal-budget-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rbcwealthmanagement.com\/fr-ca\/insights\/federal-budget-2025","title":{"rendered":"Budget f\u00e9d\u00e9ral\u00a02025\u00a0: Sommaire des principales mesures pouvant avoir une incidence sur vous"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Par Services de bureau de gestion familiale RBC<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Le 4&nbsp;novembre&nbsp;2025, le ministre des Finances et du Revenu national, Fran\u00e7ois-Philippe&nbsp;Champagne, a pr\u00e9sent\u00e9 le budget f\u00e9d\u00e9ral intitul\u00e9 \u00ab&nbsp;B\u00e2tir un Canada fort&nbsp;\u00bb, dans un contexte de ralentissement \u00e9conomique mod\u00e9r\u00e9, de tensions commerciales et d\u2019incertitude g\u00e9opolitique.<\/p>\n\n\n\n<p>Le budget dresse un plan pour construire, prot\u00e9ger et donner plus de pouvoir aux Canadiens et aux Canadiennes gr\u00e2ce \u00e0 des investissements strat\u00e9giques dans le logement, les infrastructures, la d\u00e9fense, la productivit\u00e9 et la comp\u00e9titivit\u00e9. Il pr\u00e9voit en parall\u00e8le une r\u00e9duction des d\u00e9penses publiques en effectuant un examen exhaustif des d\u00e9penses, en vue de r\u00e9aliser 60&nbsp;milliards de dollars d\u2019\u00e9conomies et de revenus sur cinq ans. Le budget instaure \u00e9galement un nouveau Cadre de budg\u00e9tisation des investissements en capital, afin de distinguer les d\u00e9penses qui contribuent \u00e0 la formation de capital (les \u00ab&nbsp;investissements en capital&nbsp;\u00bb) des d\u00e9penses courantes de fonctionnement.<\/p>\n\n\n\n<p>Le budget pr\u00e9voit que le d\u00e9ficit s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 78,3&nbsp;milliards de dollars pour l\u2019exercice&nbsp;2025-2026 en cours, puis qu\u2019il diminuera progressivement pour atteindre 56,6&nbsp;milliards de dollars en 2029-2030. Il fixe deux cibles budg\u00e9taires, \u00e0 savoir \u00e9quilibrer les d\u00e9penses de fonctionnement courantes et les revenus d\u2019ici 2028-2029, et maintenir un ratio du d\u00e9ficit au PIB \u00e0 la baisse.<\/p>\n\n\n\n<p>En ce qui concerne le sujet du pr\u00e9sent article, soit du point de vue fiscal des particuliers et des petites entreprises, aucun changement n\u2019est propos\u00e9 aux taux g\u00e9n\u00e9raux d\u2019imposition du revenu des particuliers et des soci\u00e9t\u00e9s, aux taux d\u2019inclusion des gains en capital ou \u00e0 d\u2019autres mesures fiscales g\u00e9n\u00e9rales. Pour les particuliers, en plus du nouveau cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t temporaire de cinq&nbsp;ans pour les pr\u00e9pos\u00e9s aux services de soutien \u00e0 la personne et de la d\u00e9claration de revenus automatique pour les a\u00een\u00e9s et les m\u00e9nages \u00e0 faible revenu, d\u00e9j\u00e0 annonc\u00e9s, plusieurs mesures ont \u00e9t\u00e9 mises en place en vue d\u2019am\u00e9liorer l\u2019\u00e9quit\u00e9 et l\u2019int\u00e9grit\u00e9 du r\u00e9gime fiscal&nbsp;; cependant, aucun changement n\u2019est propos\u00e9 au calcul du retrait minimum des fonds enregistr\u00e9s de revenu de retraite (FERR). Les changements visant les entreprises comprennent l\u2019expansion et l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration de l\u2019amortissement \u00e0 des fins fiscales pour l\u2019\u00e9nergie propre, ainsi que des mesures d\u2019int\u00e9grit\u00e9 visant les paliers de soci\u00e9t\u00e9s assujettis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t remboursable sur le revenu de placement.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Sous la vid\u00e9o se trouve un r\u00e9sum\u00e9 des mesures les plus importantes en mati\u00e8re de planification fiscale et de patrimoine propos\u00e9es dans le budget.<\/p>\n\n\n\t\t<!-- Start of Brightcove Player -->\n\t\t\t\t\t\t<div style=\"display: block; position: relative; min-width: 0px; max-width: 640px;\">\n\t\t\t\t\t<div style=\"padding-top: 360px; \">\n\t\t\t\t\t\t<video-js\n\t\t\t\t\t\t\t\tid=\"6384609518112\"\n\t\t\t\t\t\t\t\tdata-video-id=\"6384609518112\" data-account=\"3187797751001\"\n\t\t\t\t\t\t\t\tdata-player=\"r00PT6QDgm\"\n\t\t\t\t\t\t\t\tdata-usage=\"cms:WordPress:6.9.4:2.8.8:javascript\"\n\t\t\t\t\t\t\t\tdata-embed=\"default\" class=\"video-js\"\n\t\t\t\t\t\t\t\tdata-application-id=\"\"\n\t\t\t\t\t\t\t\tcontrols   \t\t\t\t\t\t\t\tstyle=\"width: 100%; height: 360px; position: absolute; top: 0; bottom: 0; right: 0; left: 0;\">\n\t\t\t\t\t\t<\/video-js>\n\n\t\t\t\t\t\t<script src=\"https:\/\/players.brightcove.net\/3187797751001\/r00PT6QDgm_default\/index.min.js\"><\/script> \t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<!-- End of Brightcove Player -->\n\t\t\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-mesures-relatives-a-l-impot-sur-le-revenu-des-particuliers\">Mesures relatives \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des particuliers<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le budget propose d\u2019instaurer un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t temporaire pour les pr\u00e9pos\u00e9s aux services de soutien \u00e0 la personne, qui offrirait aux pr\u00e9pos\u00e9s aux services de soutien \u00e0 la personne admissibles travaillant pour des \u00e9tablissements de soins de sant\u00e9 admissibles un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t remboursable de 5&nbsp;% des revenus admissibles, jusqu\u2019\u00e0 une valeur de cr\u00e9dit de 1&nbsp;100&nbsp;$. Cette mesure s\u2019appliquerait aux ann\u00e9es d\u2019imposition&nbsp;2026 \u00e0 2030.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pour l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition&nbsp;2025 et les ann\u00e9es d\u2019imposition suivantes, le budget propose d\u2019accorder \u00e0 l\u2019ARC le pouvoir discr\u00e9tionnaire de produire une d\u00e9claration de revenus pour une ann\u00e9e d\u2019imposition au nom de certaines personnes (autre qu\u2019une fiducie), afin de s\u2019assurer qu\u2019elles re\u00e7oivent les prestations fond\u00e9es sur le revenu, comme le cr\u00e9dit pour la TPS\/TVH, l\u2019Allocation canadienne pour enfants ou l\u2019Allocation canadienne pour les travailleurs.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour la classe moyenne annonc\u00e9e en mai&nbsp;2025 et incluse dans le projet de loi&nbsp;C-4, actuellement devant le Parlement, r\u00e9duirait de 15&nbsp;% \u00e0 14,5&nbsp;% pour l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition&nbsp;2025 et \u00e0 14&nbsp;% pour 2026 et les ann\u00e9es d\u2019imposition subs\u00e9quentes le taux d\u2019imposition marginal de la premi\u00e8re tranche de revenu des particuliers, et donc le taux qui s\u2019applique \u00e0 la plupart des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non remboursables. Pour veiller \u00e0 ce que personne ne voit son imp\u00f4t \u00e0 payer augmenter en raison de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour la classe moyenne, le budget de 2025 propose d\u2019instaurer un nouveau cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t compensatoire non remboursable. Ce cr\u00e9dit aurait pour effet de maintenir le taux actuel de 15&nbsp;% pour les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non remboursables demand\u00e9s relativement \u00e0 des montants qui exc\u00e8dent la premi\u00e8re tranche d\u2019imposition et s\u2019appliquerait aux ann\u00e9es d\u2019imposition&nbsp;2025 \u00e0 2030.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pour l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition&nbsp;2026 et les ann\u00e9es d\u2019imposition suivantes, le budget propose de modifier la Loi de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu (LIR) afin qu\u2019une d\u00e9pense demand\u00e9e en vertu du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour frais m\u00e9dicaux ne puisse pas \u00e9galement \u00eatre demand\u00e9e au titre du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019accessibilit\u00e9 domiciliaire.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Afin de compenser les co\u00fbts associ\u00e9s \u00e0 la demande de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour personnes handicap\u00e9es qui doivent \u00eatre assum\u00e9s par les b\u00e9n\u00e9ficiaires de la Prestation canadienne pour les personnes handicap\u00e9es, le budget propose de verser un paiement unique suppl\u00e9mentaire de 150&nbsp;$ au titre de la Prestation canadienne pour les personnes handicap\u00e9es pour chaque demande de certificat ou de renouvellement de certificat justifiant l\u2019admissibilit\u00e9 \u00e0 la Prestation canadienne pour les personnes handicap\u00e9es. Ce paiement unique serait r\u00e9troactif au lancement de la Prestation canadienne pour les personnes handicap\u00e9es. Le budget r\u00e9affirme \u00e9galement l\u2019intention du gouvernement de proposer une loi pour que la Prestation canadienne pour les personnes handicap\u00e9es ne soit pas trait\u00e9e comme un revenu en vertu de la LIR.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La Remise canadienne sur le carbone (RCC) est le principal m\u00e9canisme permettant de remettre les produits de la redevance f\u00e9d\u00e9rale sur les combustibles directement aux Canadiens r\u00e9sidant dans les provinces o\u00f9 la redevance s\u2019appliquait, \u00e0 condition qu\u2019ils r\u00e9pondent aux crit\u00e8res d\u2019admissibilit\u00e9 (y compris la production d\u2019une d\u00e9claration de revenus). La redevance f\u00e9d\u00e9rale sur les combustibles a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9e le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;avril&nbsp;2025. Afin d\u2019appuyer l\u2019\u00e9limination progressive des m\u00e9canismes de remise des produits de la redevance sur les combustibles, le budget propose de modifier la LIR afin de pr\u00e9voir qu\u2019aucun versement de la RCC ne serait effectu\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9gard de d\u00e9clarations de revenus ou de demandes de redressement pr\u00e9sent\u00e9es apr\u00e8s le 30&nbsp;octobre&nbsp;2026.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-regimes-enregistres-placements-admissibles\"><strong>R\u00e9gimes enregistr\u00e9s \u2013 placements admissibles<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget propose de simplifier et de rationaliser les r\u00e8gles portant sur les placements de certains r\u00e9gimes enregistr\u00e9s, comme les r\u00e9gimes enregistr\u00e9s d\u2019\u00e9pargne-retraite (REER) et les comptes d\u2019\u00e9pargne libre d\u2019imp\u00f4t (CELI). Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, cette mesure simplifierait les r\u00e8gles relatives aux placements dans de petites entreprises et remplacerait le r\u00e9gime de placement enregistr\u00e9 par de nouvelles cat\u00e9gories de placements admissibles \u00e0 compter de 2027.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-la-regle-des-21-nbsp-ans\"><strong>La r\u00e8gle des 21&nbsp;ans<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les fiducies personnelles sont r\u00e9put\u00e9es avoir dispos\u00e9 de leurs immobilisations et de certains autres biens en contrepartie d\u2019un produit \u00e9gal \u00e0 leur juste valeur marchande au 21<sup>e<\/sup>&nbsp;anniversaire du jour o\u00f9 elles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies, et \u00e0 tous les 21<sup>e<\/sup>&nbsp;anniversaires par la suite (la \u00ab&nbsp;r\u00e8gle des 21&nbsp;ans&nbsp;\u00bb). Cette r\u00e8gle vise \u00e0 emp\u00eacher le recours \u00e0 des fiducies personnelles pour reporter ind\u00e9finiment l\u2019imp\u00f4t sur les gains accumul\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Lorsqu\u2019une fiducie transf\u00e8re un bien \u00e0 une nouvelle fiducie avec report d\u2019imp\u00f4t, une r\u00e8gle sert \u00e0 emp\u00eacher l\u2019\u00e9vitement de la r\u00e8gle des 21&nbsp;ans. Dans ce cas, la nouvelle fiducie h\u00e9rite essentiellement du 21<sup>e<\/sup>&nbsp;anniversaire ant\u00e9rieur de l\u2019ancienne fiducie. Ainsi, le bien transf\u00e9r\u00e9 demeure assujetti \u00e0 la m\u00eame p\u00e9riode de 21&nbsp;ans qui s\u2019appliquait \u00e0 l\u2019ancienne fiducie. Certaines techniques de planification d\u2019\u00e9vitement fiscal ont \u00e9t\u00e9 employ\u00e9es afin de transf\u00e9rer indirectement des biens d\u2019une fiducie \u00e0 une autre dans le but d\u2019\u00e9viter \u00e0 la fois la r\u00e8gle des 21&nbsp;ans et la r\u00e8gle anti-\u00e9vitement. Par exemple, cette planification peut comprendre le transfert de biens avec report d\u2019imp\u00f4t d\u2019une fiducie \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire qui est une soci\u00e9t\u00e9 appartenant \u00e0 une nouvelle fiducie. Cette planification cherche \u00e0 faire indirectement ce qu\u2019il n\u2019est pas possible de faire directement.<\/p>\n\n\n\n<p>Le budget propose d\u2019\u00e9largir la r\u00e8gle anti-\u00e9vitement actuelle visant les transferts directs entre fiducies de mani\u00e8re \u00e0 inclure les transferts indirects de biens d\u2019une fiducie \u00e0 d\u2019autres fiducies.<\/p>\n\n\n\n<p>Cette mesure s\u2019appliquerait relativement aux transferts de biens effectu\u00e9s \u00e0 compter du 4&nbsp;novembre 2025.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-mesures-fiscales-pour-les-entreprises\">Mesures fiscales pour les entreprises<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-encourager-les-technologies-propres\"><strong>Encourager les technologies propres<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget propose un certain nombre de mesures pour acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9veloppement et l\u2019adoption de technologies propres, notamment&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ajouter l\u2019antimoine, l\u2019indium, le gallium, le germanium et le scandium \u00e0 la liste des min\u00e9raux critiques admissibles au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e0 l\u2019investissement pour la fabrication de technologies propres. Cette mesure s\u2019appliquerait aux biens qui sont acquis et pr\u00eats \u00e0 \u00eatre mis en service \u00e0 compter du jour du budget (4&nbsp;novembre 2025)&nbsp;;<\/li>\n\n\n\n<li>prolonger de cinq ans, soit de 2031 \u00e0 2035, la disponibilit\u00e9 des pleins taux du cr\u00e9dit, afin que ceux-ci s\u2019appliquent aux d\u00e9penses admissibles au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e0 l\u2019investissement pour le captage, l\u2019utilisation et le stockage du carbone (CUSC).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-passation-en-charges-immediate-pour-les-batiments-de-fabrication-ou-de-transformation\"><strong>Passation en charges imm\u00e9diate pour les b\u00e2timents de fabrication ou de transformation<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget propose de fournir temporairement une passation en charges imm\u00e9diate pour le co\u00fbt des b\u00e2timents de fabrication ou de transformation, notamment le co\u00fbt des additions ou transformations admissibles apport\u00e9es \u00e0 ces b\u00e2timents. La d\u00e9duction bonifi\u00e9e offrirait une d\u00e9duction de 100&nbsp;% dans la premi\u00e8re ann\u00e9e d\u2019imposition au cours de laquelle le bien admissible est utilis\u00e9 pour la fabrication ou la transformation, pourvu que l\u2019exigence minimale de 90&nbsp;% de l\u2019aire de plancher du b\u00e2timent soit satisfaite.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-recherche-scientifique-et-developpement-experimental-rs-amp-de\"><strong>Recherche scientifique et d\u00e9veloppement exp\u00e9rimental (RS&amp;DE)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget confirme que les am\u00e9liorations suivantes du programme de RS&amp;DE, initialement annonc\u00e9es dans l\u2019<em>\u00c9nonc\u00e9 \u00e9conomique de l\u2019automne de 2024<\/em>, seront mises en \u0153uvre&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>augmenter la fourchette de r\u00e9duction progressive du capital imposable de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente aux fins du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t bonifi\u00e9 de 35&nbsp;% du programme de RS&amp;DE.<\/li>\n\n\n\n<li>augmenter la limite de d\u00e9penses annuelles auxquelles le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t bonifi\u00e9 peut \u00eatre appliqu\u00e9 de 3&nbsp;millions de dollars \u00e0 6&nbsp;millions de dollars (au lieu des 4,5&nbsp;millions de dollars annonc\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment) pour les ann\u00e9es d\u2019imposition commen\u00e7ant le 16&nbsp;d\u00e9cembre 2024 ou apr\u00e8s.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00e9largir l\u2019admissibilit\u00e9 au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t bonifi\u00e9 aux soci\u00e9t\u00e9s publiques canadiennes admissibles.<\/li>\n\n\n\n<li>r\u00e9tablir l\u2019admissibilit\u00e9 des d\u00e9penses en capital de RS&amp;DE.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>De plus, l\u2019ARC compte mener des consultations cibl\u00e9es pour am\u00e9liorer l\u2019administration du programme pour la RS&amp;DE, notamment en examinant le formulaire de demande pour les d\u00e9penses de RS&amp;DE (formulaire&nbsp;T661).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-report-d-impot-au-moyen-de-paliers-de-societes\"><strong>Report d\u2019imp\u00f4t au moyen de paliers de soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget propose de limiter le report de l\u2019imp\u00f4t remboursable sur le revenu de placement gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019utilisation de paliers de soci\u00e9t\u00e9s dont les fins d\u2019exercice sont d\u00e9cal\u00e9es, pour les ann\u00e9es d\u2019imposition qui commencent \u00e0 compter du 4&nbsp;novembre&nbsp;2025.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-autres-mesures\">Autres mesures<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-taxe-sur-les-logements-sous-utilises-tlsu\"><strong>Taxe sur les logements sous-utilis\u00e9s (TLSU)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Entr\u00e9e en vigueur le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;janvier&nbsp;2022, la TLSU s\u2019applique \u00e0 certains propri\u00e9taires d\u2019immeubles r\u00e9sidentiels vacants ou sous-utilis\u00e9s au Canada, lesquels sont g\u00e9n\u00e9ralement des non-Canadiens et non-r\u00e9sidents. La TLSU est impos\u00e9e chaque ann\u00e9e \u00e0 un taux de 1&nbsp;% applicable sur la valeur de la propri\u00e9t\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>Dans le budget, le gouvernement propose d\u2019\u00e9liminer la TLSU \u00e0 compter de l\u2019ann\u00e9e civile&nbsp;2025. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, aucune TLSU ne serait exigible et aucune d\u00e9claration relative \u00e0 la TLSU ne devrait \u00eatre produite pour l\u2019ann\u00e9e civile&nbsp;2025 et les ann\u00e9es suivantes.<\/p>\n\n\n\n<p>Toutes les exigences concernant la TLSU continueront de s\u2019appliquer pour les ann\u00e9es civiles&nbsp;2022 \u00e0 2024.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-elimination-de-la-taxe-sur-les-produits-et-services-tps-pour-les-acheteurs-d-une-premiere-habitation\"><strong>\u00c9limination de la taxe sur les produits et services (TPS) pour les acheteurs d\u2019une premi\u00e8re habitation<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget confirme la proposition annonc\u00e9e ant\u00e9rieurement en vue d\u2019\u00e9liminer la taxe sur les produits et services (TPS) pour les acheteurs d\u2019une premi\u00e8re habitation d\u2019une valeur maximale de 1&nbsp;million de dollars, et de r\u00e9duire la TPS pour les acheteurs d\u2019une premi\u00e8re habitation dont la valeur se situe entre 1&nbsp;million de dollars et 1,5&nbsp;million de dollars.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-taxe-de-luxe-sur-les-aeronefs-et-les-navires\"><strong>Taxe de luxe sur les a\u00e9ronefs et les navires<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral impose une taxe sur les v\u00e9hicules et les a\u00e9ronefs assujettis d\u2019une valeur sup\u00e9rieure \u00e0 100&nbsp;000&nbsp;$ et sur les navires assujettis (p. ex. les bateaux) d\u2019une valeur sup\u00e9rieure \u00e0 250&nbsp;000&nbsp;$.<\/p>\n\n\n\n<p>Le budget propose de modifier la Loi sur la taxe sur certains biens de luxe afin de mettre fin \u00e0 la taxe de luxe visant les a\u00e9ronefs et les navires assujettis. Cette taxe cesserait d\u2019\u00eatre payable apr\u00e8s le 4&nbsp;novembre&nbsp;2025 dans tous les cas, notamment lors de la vente, de l\u2019importation et lorsque certaines am\u00e9liorations sont apport\u00e9es.<a><\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-prix-de-transfert\"><strong>Prix de transfert<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n<p>Afin de prot\u00e9ger l\u2019int\u00e9grit\u00e9 de l\u2019assiette fiscale du Canada, le gouvernement a annonc\u00e9 dans le budget son intention de proposer des modifications l\u00e9gislatives en vue de r\u00e9former et de moderniser les r\u00e8gles sur les prix de transfert, qui servent \u00e0 \u00e9tablir les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9alis\u00e9s par les diff\u00e9rentes entit\u00e9s d\u2019un groupe d\u2019entreprises multinationales.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-mesures-fiscales-annoncees-anterieurement\">Mesures fiscales annonc\u00e9es ant\u00e9rieurement<\/h2>\n\n\n\n<p>Le budget pr\u00e9cise l\u2019intention du gouvernement \u00e0 l\u2019\u00e9gard de plusieurs propositions l\u00e9gislatives annonc\u00e9es ant\u00e9rieurement, dont les suivantes (cette liste n\u2019est pas exhaustive)&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Report de la date d\u2019application pour les d\u00e9clarations des simples fiducies, afin qu\u2019elles visent les ann\u00e9es d\u2019imposition se terminant le 31&nbsp;d\u00e9cembre&nbsp;2026 ou apr\u00e8s.<\/li>\n\n\n\n<li>Mise en \u0153uvre des propositions publi\u00e9es le 12&nbsp;ao\u00fbt&nbsp;2024 en ce qui concerne l\u2019imp\u00f4t minimum de remplacement (IMR), sauf les changements li\u00e9s aux d\u00e9ductions pour les frais relatifs \u00e0 des ressources.<\/li>\n\n\n\n<li>Adoption de l\u2019augmentation propos\u00e9e de l\u2019exon\u00e9ration cumulative des gains en capital (ECGC) annonc\u00e9e dans le budget de 2024, jusqu\u2019\u00e0 concurrence de 1,25&nbsp;million de dollars de gains en capital admissibles.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Soulignons que les mesures annonc\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment ne comprennent pas l\u2019Incitatif aux entrepreneurs canadiens, ce qui indique que le gouvernement n\u2019a pas l\u2019intention d\u2019appliquer cette mesure.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Dans le budget, le gouvernement r\u00e9it\u00e8re qu\u2019il s\u2019engage \u00e0 apporter d\u2019autres modifications techniques n\u00e9cessaires en vue d\u2019accro\u00eetre la pr\u00e9visibilit\u00e9 et l\u2019int\u00e9grit\u00e9 du r\u00e9gime fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Avant de mettre en \u0153uvre une strat\u00e9gie quelconque, il est recommand\u00e9 aux particuliers de consulter un conseiller fiscal ou juridique qualifi\u00e9 ou tout autre professionnel comp\u00e9tent.<\/em> <\/p>\n\n\n\n<p>Bien que l\u2019ARC ait depuis longtemps l\u2019habitude de permettre aux contribuables de produire leurs d\u00e9clarations de revenus en fonction des projets de loi, un contribuable peut devoir payer des imp\u00f4ts en vertu des lois en vigueur si, en d\u00e9finitive, des propositions budg\u00e9taires ne sont pas adopt\u00e9es. Donc, si la l\u00e9gislation propos\u00e9e n\u2019est pas adopt\u00e9e, l\u2019ARC pourrait \u00e9tablir la cotisation ou la nouvelle cotisation relative \u00e0 votre d\u00e9claration de revenus en fonction de la l\u00e9gislation en vigueur. Nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal qualifi\u00e9 en vue d\u2019\u00e9valuer les co\u00fbts et les avantages li\u00e9s \u00e0 l\u2019utilisation de certaines propositions budg\u00e9taires en fonction de votre situation personnelle.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Voici quelques mesures propos\u00e9es dans le budget f\u00e9d\u00e9ral et l\u2019incidence qu\u2019elles pourraient avoir sur les Canadiens et leur famille. <\/p>\n","protected":false},"author":22,"featured_media":27514,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"rbcwm_post_date":"2025-11-04T08:43:57","editor_notices":[],"rbc_url_alias":"","rbcwm_featured_desktop_image_position":"","rbcwm_featured_mobile_image_position":"","_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[514,517],"tags":[87,1026,1027],"rbcwm_content_owner":[676],"rbcwm_need":[546,548,547,552],"rbcwm_segment":[538,537],"rbcwm_solution":[550],"rbcwm_topic":[551],"rbcwm_channel":[],"rbcwm_format":[],"class_list":["post-27513","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-planification-patrimoniale","category-vos-finances","tag-budget-federal","tag-budget-federal-2025","tag-taxe","rbcwm_content_owner-family-office-services","rbcwm_need-croissance","rbcwm_need-dons-de-charite","rbcwm_need-preservation","rbcwm_need-vivre","rbcwm_segment-particuliers-et-familles","rbcwm_segment-proprietaires-dentreprise-et-entrepreneurs","rbcwm_solution-planification-de-patrimoine","rbcwm_topic-votre-patrimoine"],"acf":{"rbcwm_subtitle":"Voici quelques mesures propos\u00e9es dans le budget f\u00e9d\u00e9ral et l\u2019incidence qu\u2019elles pourraient avoir sur les Canadiens et leur famille. 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Chacune des soci\u00e9t\u00e9s, FIRI, SF RBC GP, RBCPD et la Banque Royale du Canada sont des entit\u00e9s juridiques distinctes et affili\u00e9es. Par \u00ab conseiller RBC \u00bb, on entend les banquiers priv\u00e9s employ\u00e9s par la Banque Royale du Canada, les repr\u00e9sentants inscrits de FIRI, les repr\u00e9sentants-conseils employ\u00e9s par RBC PH&amp;N SCP, les premiers conseillers en services fiduciaires et les charg\u00e9s de comptes employ\u00e9s par la Compagnie Trust Royal ou la Soci\u00e9t\u00e9 Trust Royal du Canada ou les conseillers en placement employ\u00e9s par RBC DVM. Au Qu\u00e9bec, les services de planification financi\u00e8re sont fournis par FIRI ou par SF RBC GP, qui sont inscrits au Qu\u00e9bec en tant que cabinets de services financiers. Ailleurs au Canada, les services de planification financi\u00e8re sont offerts par l\u2019entremise de FIRI ou de RBC DVM. Les services successoraux et fiduciaires sont fournis par la Soci\u00e9t\u00e9 Trust Royal du Canada et la Compagnie Trust Royal. Si un produit ou un service particulier n\u2019est pas offert par l\u2019une des soci\u00e9t\u00e9s, par RBCPD ou par FIRI, les clients peuvent demander qu\u2019un autre partenaire RBC leur soit recommand\u00e9. Les produits d\u2019assurance sont offerts par l\u2019interm\u00e9diaire de SF RBC GP, filiale de RBC DVM. Lorsqu\u2019ils offrent ou vendent des produits d\u2019assurance vie dans toutes les provinces sauf le Qu\u00e9bec, les conseillers en placement agissent \u00e0 titre de repr\u00e9sentants en assurance de SF RBC GP. Au Qu\u00e9bec, les conseillers en placement agissent \u00e0 titre de conseillers en s\u00e9curit\u00e9 financi\u00e8re de SF RBC GP. Les strat\u00e9gies, les conseils et les donn\u00e9es techniques contenus dans cette publication sont fournis \u00e0 nos clients \u00e0 titre indicatif. Ils sont fond\u00e9s sur des donn\u00e9es jug\u00e9es exactes et compl\u00e8tes, mais nous ne pouvons en garantir l\u2019exactitude ni l\u2019int\u00e9gralit\u00e9. Le pr\u00e9sent document ne donne pas de conseils fiscaux ou juridiques, et ne doit pas \u00eatre interpr\u00e9t\u00e9 comme tel. Les lecteurs sont invit\u00e9s \u00e0 consulter un conseiller juridique ou fiscal qualifi\u00e9 ou un autre conseiller professionnel lorsqu\u2019ils pr\u00e9voient mettre en oeuvre une strat\u00e9gie. Ainsi, leur situation particuli\u00e8re sera prise en consid\u00e9ration comme il se doit et les d\u00e9cisions prises seront fond\u00e9es sur la plus r\u00e9cente information qui soit. Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, l\u2019\u00e9volution du march\u00e9, le r\u00e9gime fiscal et divers autres facteurs touchant les placements sont susceptibles de changer. Ces renseignements ne constituent pas des conseils de placement ; ils ne doivent servir qu\u2019\u00e0 des fins de discussion avec votre conseiller RBC. Les soci\u00e9t\u00e9s, FIRI, SF RBC GP, RBCPD, la Banque Royale du Canada, leurs soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et toute autre personne n\u2019acceptent aucune responsabilit\u00e9 pour toute perte directe ou indirecte d\u00e9coulant de toute utilisation de ce rapport ou des donn\u00e9es qui y sont contenues. Il est possible, dans certaines succursales, qu\u2019une ou plusieurs des soci\u00e9t\u00e9s exercent des activit\u00e9s dans des locaux qu\u2019elles partagent avec d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s membres de Banque Royale du Canada. Lorsque c\u2019est le cas, il est \u00e0 noter que chacune des soci\u00e9t\u00e9s est une entreprise distincte et que les renseignements personnels et confidentiels des comptes des clients peuvent \u00eatre communiqu\u00e9s \u00e0 d\u2019autres filiales de RBC seulement si celles-ci doivent leur fournir des services, dans le respect des lois et avec leur consentement. En vertu du Code de d\u00e9ontologie de RBC, des Principes de protection des renseignements personnels \u00e0 RBC et de la Politique des conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats RBC, les renseignements confidentiels ne peuvent pas \u00eatre communiqu\u00e9s entre soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es de RBC sans raison valable."},"rbcwm_insight_cta_id":[10888],"rbcwm_pagination":{"next_link":"","next_link_text":"Next article","previous_link":"","previous_link_text":"Previous article"},"rbcwm_video_duration":"","article_time":"","rbcwm_enable_toc":true,"rbcwm_toc_selector":"h2"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v24.8 (Yoast SEO v26.8) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Budget f\u00e9d\u00e9ral\u00a02025\u00a0: Sommaire des principales mesures pouvant avoir une incidence sur vous<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Voici quelques mesures propos\u00e9es dans le budget f\u00e9d\u00e9ral et l\u2019incidence 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