{"id":24923,"date":"2025-02-26T10:03:53","date_gmt":"2025-02-26T15:03:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rbcwealthmanagement.com\/fr-ca\/?post_type=rbcwm_podcast&p=24923"},"modified":"2025-02-26T14:23:28","modified_gmt":"2025-02-26T19:23:28","slug":"episode-60-when-it-comes-to-rrsps-or-rrifs-are-you-making-these-costly-estate-planning-mistakes","status":"publish","type":"rbcwm_podcast","link":"https:\/\/www.rbcwealthmanagement.com\/fr-ca\/podcasts\/episode-60-when-it-comes-to-rrsps-or-rrifs-are-you-making-these-costly-estate-planning-mistakes","title":{"rendered":"REER et FERR : les erreurs de planification successorale \u00e0 \u00e9viter"},"content":{"rendered":"\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cela fait des ann\u00e9es ou des d\u00e9cennies que vous \u00e9pargnez en vue de votre retraite… Vous suivez de pr\u00e8s l\u2019\u00e9volution de vos REER…Mais savez-vous ce qu\u2019ils deviendront quand vous ne serez plus\u00a0? Suivant les d\u00e9cisions que vous prenez aujourd\u2019hui, vos proches se retrouveront soit avec un h\u00e9ritage, soit avec un fardeau fiscal. Beaucoup de Canadiens ignorent que, sans une bonne planification, le fisc pourrait s\u2019arroger une partie importante de leur REER, r\u00e9duisant d\u2019autant ce qu\u2019ils auraient voulu laisser \u00e0 leurs h\u00e9ritiers.<\/p>\n\n\n\n

Ici Leanne\u00a0Kaufman. Vous \u00e9coutez le balado Au-del\u00e0 de la richesse<\/em>, de RBC\u00a0Gestion de patrimoine \u2013 Canada. Avec moi, aujourd\u2019hui, une partenaire\u00a0\u2013\u00a0Ali\u00a0Spinner, du service fiscal de Crowe\u00a0Soberman, qui aide les familles fortun\u00e9es, les professionnels dynamiques et les entrepreneurs \u00e0 structurer leurs affaires de mani\u00e8re fiscalement avantageuse.<\/p>\n\n\n\n

Ali, merci d\u2019\u00eatre venue parler de REER, de planification successorale mais aussi de ce qui est, comme on dit, \u00ab au-del\u00e0 de la richesse \u00bb.<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Merci beaucoup. Je suis ravie d\u2019\u00eatre ici.<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Avant d\u2019entrer dans le vif du sujet, expliquez-nous pourquoi les REER occupent une place si importante dans la planification successorale, comparativement \u00e0 certains autres actifs. Qu\u2019est-ce qui en fait la particularit\u00e9, du point de vue fiscal et successoral ?<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Bonne question ! C\u2019est vrai, les REER ont des caract\u00e9ristiques bien particuli\u00e8res dont il faut tenir compte sur le plan fiscal. Il faut d\u2019abord que nos auditeurs comprennent bien qu\u2019il est question ici aussi bien des REER que des FERR. Vous savez que quand on atteint 71 ans, le REER doit \u00eatre converti en FERR. Pour notre propos, les deux termes sont interchangeables \u2013 je voulais juste mettre les choses en perspective.<\/p>\n\n\n\n

Alors, \u00e0 quoi faut-il songer au moment de la planification successorale, en ce qui concerne le REER ? Tout d\u2019abord, \u00e0 votre d\u00e9c\u00e8s, \u00e0 moins que vous ne le laissiez \u00e0 votre conjoint ou conjointe, il deviendra enti\u00e8rement imposable, au m\u00eame titre qu\u2019un revenu ordinaire. Je constate que, pour beaucoup de clients, compte tenu de la valeur de leur REER au moment de leur d\u00e9c\u00e8s, c\u2019est l\u2019\u00e9l\u00e9ment d\u2019actif le plus lourdement impos\u00e9. En Ontario, par exemple, le taux marginal d\u2019imposition des REER peut atteindre 53,5 %.<\/p>\n\n\n\n

Dans l\u2019ensemble du Canada, des contribuables qui n\u2019avaient jamais \u00e9t\u00e9 impos\u00e9s au taux le plus \u00e9lev\u00e9, parce que leur revenu n\u2019atteignait pas 250 000 $, eh bien \u00e0 leur d\u00e9c\u00e8s, si leur REER est amalgam\u00e9 \u00e0 leur revenu (parce qu\u2019ils n\u2019avaient pas de conjoint ou de conjointe \u00e0 qui le laisser), ils peuvent se retrouver du jour au lendemain dans la fourchette d\u2019imposition la plus haute. Des clients me demandent ainsi pourquoi le fisc impose si lourdement le REER de leur m\u00e8re ou de leur p\u00e8re d\u00e9c\u00e9d\u00e9, alors qu\u2019ils payaient beaucoup moins d\u2019imp\u00f4t de leur vivant.<\/p>\n\n\n\n

C\u2019est donc un premier point important \u00e0 garder en t\u00eate.L\u2019autre cas que je tiens \u00e0 mentionner (peut-\u00eatre un peu plus technique, mais je vais essayer de simplifier), c\u2019est celui o\u00f9 un b\u00e9n\u00e9ficiaire a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire que quelqu\u2019un h\u00e9ritera du REER \u00e0 votre d\u00e9c\u00e8s, peu importe qui. Dans ce cas, le REER sera transf\u00e9r\u00e9 int\u00e9gralement au b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9, sans ponction fiscale. Par contre, le fait de ne pas l\u00e9guer le REER \u00e0 un conjoint survivant impliquera de payer un imp\u00f4t qui sera \u00e0 la charge de votre succession, laquelle n\u2019est pas forc\u00e9ment le b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9. Cela peut entra\u00eener une dr\u00f4le de situation : les uns devront payer l\u2019imp\u00f4t, mais c\u2019est une autre personne qui se verra verser le contenu du REER. Comme vous le voyez, il peut se produire une certaine incoh\u00e9rence.<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

En effet. Vous l\u2019avez dit, on n\u2019est pas toujours conscient du risque de telles injustices, d\u2019o\u00f9, je crois, l\u2019importance d\u2019une bonne planification. Et pour revenir au premier point, bien des gens ne saisissent pas que l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du REER est consid\u00e9r\u00e9e comme imposable dans l\u2019ann\u00e9e qui suit le d\u00e9c\u00e8s. Ce sont donc deux \u00e9l\u00e9ments essentiels \u00e0 retenir. Merci de les avoir \u00e9voqu\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n

Vous avez parl\u00e9 aussi de b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s. Certains peuvent penser que la planification se r\u00e9duit \u00e0 cela\u00a0: nommer un b\u00e9n\u00e9ficiaire, donc d\u00e9cider qui on va d\u00e9signer, mais vous avez d\u00e9j\u00e0 dit que ce n\u2019est pas toujours aussi simple. Quelles sont les erreurs les plus courantes que commettent les Canadiens, en mati\u00e8re de REER ou de FERR ?<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Une erreur que je constate parfois, c\u2019est, apr\u00e8s avoir choisi le b\u00e9n\u00e9ficiaire, de n\u00e9gliger d\u2019en parler avec son notaire, pour s\u2019assurer que ce choix et les volont\u00e9s exprim\u00e9es dans le testament sont coh\u00e9rents, qu\u2019on a par\u00e9 \u00e0 tout et qu\u2019aucune d\u00e9cision ou clause ne risque de porter pr\u00e9judice \u00e0 qui que ce soit. Ce serait l\u2019objet de tout un balado !<\/p>\n\n\n\n

Du point de vue strictement comptable, une erreur plus courante\u00a0\u2013\u00a0je l\u2019ai observ\u00e9e en diff\u00e9rentes occasions\u00a0\u2013, c\u2019est quand l\u2019ex\u00e9cuteur testamentaire oublie de dire au comptable que le d\u00e9funt ou la d\u00e9funte avait un REER ou un FERR. Le comptable n\u2019\u00e9tant pas au courant, la valeur du REER au d\u00e9c\u00e8s n\u2019est pas port\u00e9e dans la d\u00e9claration de revenus qui suit. L\u2019ARC finira bien par s\u2019en apercevoir et vous aurez alors une d\u00e9sagr\u00e9able surprise\u00a0: \u00ab\u00a0sapristi, d\u2019o\u00f9 vient ce suppl\u00e9ment d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer\u00a0?\u00a0\u00bb Il est tr\u00e8s important de bien informer le comptable qui pr\u00e9parera la derni\u00e8re d\u00e9claration de revenus du d\u00e9funt ou de la d\u00e9funte.<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Je constate aussi un autre type d\u2019erreur. Il y a des d\u00e9tenteurs de REER qui ne savent pas quoi en faire. Ils n\u2019en ont pas besoin pour se verser un revenu, une fois \u00e0 la retraite. Je dirais que c\u2019est un peu du gaspillage. Ils pourraient faire des dons, l\u2019utiliser \u00e0 quelque autre fin philanthropique qui leur a tenu \u00e0 c\u0153ur toute leur vie, seulement il leur manque une vue d\u2019ensemble et leur planification successorale en p\u00e2tit.<\/p>\n\n\n\n

Je voudrais mentionner une derni\u00e8re erreur que j\u2019ai vu se commettre \u00e0 quelques occasions. On pense effectivement que, du moment qu\u2019on a d\u00e9sign\u00e9 un b\u00e9n\u00e9ficiaire, tout est r\u00e9gl\u00e9. Or certaines mesures doivent absolument \u00eatre prises sans perdre de temps apr\u00e8s votre d\u00e9c\u00e8s si vous voulez que le REER, par exemple, soit transf\u00e9r\u00e9 dans le r\u00e9gime de votre conjoint avec imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. J\u2019ai d\u00e9j\u00e0 vu des cas o\u00f9 l\u2019institution financi\u00e8re s\u2019informait, demandait quelles \u00e9taient les instructions, ce qu\u2019il fallait faire du REER\u00a0; la personne n\u2019agissait pas en temps voulu et perdait la possibilit\u00e9 de transf\u00e9rer le REER de mani\u00e8re \u00e0 le soustraire au fisc. D\u00e9signer un b\u00e9n\u00e9ficiaire n\u2019est donc pas tout. L\u2019ex\u00e9cuteur testamentaire doit s\u2019assurer, apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s du d\u00e9tenteur, qu\u2019il y aura en temps et lieu un transfert libre d\u2019imp\u00f4t de son REER dans le r\u00e9gime de quelqu\u2019un d\u2019autre.<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il ne faut pas seulement que la personne qui fait sa planification sache comment les choses se passeront, il faut aussi que les ex\u00e9cuteurs connaissent les mesures qu\u2019ils ne pourront prendre qu\u2019apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s de l\u2019int\u00e9ress\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Exactement !<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Bien. Parlons un peu de quelques strat\u00e9gies fiscalement avantageuses. Quelles sont les options qui s\u2019offrent aux Canadiens qui veulent r\u00e9duire le fardeau fiscal que repr\u00e9sentera le REER ou le FERR pour leurs h\u00e9ritiers ? Cela d\u00e9pend-il du choix des b\u00e9n\u00e9ficiaires ?<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cela peut effectivement \u00eatre le point cl\u00e9. Supposons que les deux conjoints, de leur vivant, aient d\u00e9cid\u00e9 que chacun l\u00e8guerait ses biens \u00e0 l\u2019autre s\u2019il mourait le premier ; et que l\u2019autre, \u00e0 son d\u00e9c\u00e8s, les l\u00e8guerait \u00e0, disons, la g\u00e9n\u00e9ration suivante \u2013 les enfants.Il est probable que la valeur r\u00e9siduelle du REER qui sera alors imposable sera bien diff\u00e9rente de ce qu\u2019elle est aujourd\u2019hui. Il risque de s\u2019\u00e9couler bien du temps avant que les deux conjoints soient tous deux d\u00e9c\u00e9d\u00e9s. Si vous laissez le REER \u00e0 votre conjoint, cela peut se faire sans imposition.<\/p>\n\n\n\n

Mais il y a un point cl\u00e9 \u00e0 retenir en mati\u00e8re de planification, et je le rappelle sans cesse\u00a0: \u00e0 la retraite, quand vous puisez dans votre REER ou votre FERR pour arrondir votre revenu, il faut le faire au plus tard apr\u00e8s 71\u00a0ans et la somme retir\u00e9e doit \u00eatre au moins \u00e9gale \u00e0 un certain montant minimal. Ce qu\u2019on oublie souvent, c\u2019est qu\u2019on n\u2019est pas tenu de se limiter \u00e0 ce montant minimal. Pourquoi est-ce un point important\u00a0? Nous avons commenc\u00e9 \u00e0 en parler tout \u00e0 l\u2019heure. Je reprends l\u2019exemple de l\u2019Ontario\u00a0: si le solde de votre REER est encore \u00e9lev\u00e9 au moment de votre d\u00e9c\u00e8s, il sera impos\u00e9 \u00e0 un taux qui peut atteindre\u00a053,5\u00a0%. Si vous-m\u00eame ou l\u2019un de vos proches puisez actuellement dans un FERR mais que vous n\u2019\u00eates pas dans la tranche d\u2019imposition marginale la plus \u00e9lev\u00e9e (votre revenu n\u2019\u00e9tant pas de 250\u00a0000\u00a0$), il peut \u00eatre tout \u00e0 fait avis\u00e9, de votre vivant, de retirer plus que le minimum.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9videmment, vous allez payer de l\u2019imp\u00f4t tout de suite \u2013 alors que, si vous ne retiriez que le minimum, l\u2019imp\u00f4t ne serait pr\u00e9lev\u00e9 qu\u2019apr\u00e8s votre d\u00e9c\u00e8s.Mais si votre tranche d\u2019imposition est vraiment faible, vous en paierez peu et la diff\u00e9rence entre cet imp\u00f4t anticip\u00e9 et celui qui serait \u00e0 payer apr\u00e8s votre d\u00e9c\u00e8s peut \u00eatre substantielle. Pour les gens qui sont sous la limite de la r\u00e9cup\u00e9ration de la S\u00e9curit\u00e9 de la vieillesse, je recommande g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019augmenter les retraits du REER jusqu\u2019\u00e0 se retrouver juste au-dessous de ce seuil.<\/p>\n\n\n\n

Personne n\u2019aime rembourser les montants touch\u00e9s au titre de la S\u00e9curit\u00e9 de la vieillesse. Si vous \u00eates largement au-dessus de la limite mais que votre taux marginal d\u2019imposition vous laisse un peu de latitude, vous pourriez aussi envisager de retirer davantage de votre FERR. C\u2019est un plan qui peut vraiment sauver la mise, celle du d\u00e9tenteur et surtout celle des h\u00e9ritiers (s\u2019il reste des biens \u00e0 l\u00e9guer, au d\u00e9c\u00e8s du premier). Le patrimoine familial peut vraiment \u00eatre \u00e9pargn\u00e9\u00a0\u2013\u00a0ce qui nous ram\u00e8ne \u00e0 cet ami qui me demandait pourquoi le fisc imposait autant sa m\u00e8re d\u00e9c\u00e9d\u00e9e, alors qu\u2019elle payait si peu d\u2019imp\u00f4t de son vivant. C\u2019est que, malheureusement, elle n\u2019avait pas fait autant de retraits exc\u00e9dentaires qu\u2019elle l\u2019aurait pu quand son taux d\u2019imposition \u00e9tait faible.<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

C\u2019est curieux, non ? La psychologie nous joue des tours. Nous sommes port\u00e9s \u00e0 \u00e9viter de payer le prix fort aujourd\u2019hui ; on pense qu\u2019il est toujours pr\u00e9f\u00e9rable de surseoir, mais en l\u2019occurrence, le report d\u2019imp\u00f4t risque de co\u00fbter cher, vu la diff\u00e9rence entre les taux d\u2019imposition.<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Tout \u00e0 fait. L\u2019autre attitude semble illogique, mais quand on regarde les chiffres, \u00e7a tombe sous le sens.<\/p>\n\n\n\n

J\u2019aimerais dire autre chose sur les strat\u00e9gies fiscalement avantageuses concernant les REER. Je parlais tout \u00e0 l\u2019heure des retrait\u00e9s qui n\u2019ont pas r\u00e9ellement besoin de l\u2019argent accumul\u00e9 dans leur r\u00e9gime pour subvenir \u00e0 leurs besoins. Ils en ont d\u00e9j\u00e0 bien assez pour vivre, pour ainsi dire.<\/p>\n\n\n\n

En pareil cas, je constate que de plus en plus de Canadiens se servent de cet argent pour faire des dons. Seulement, il faut se rappeler que, g\u00e9n\u00e9ralement, l\u2019institution financi\u00e8re dans laquelle se trouve le REER pr\u00e9l\u00e8ve une retenue fiscale sur les retraits, y compris les retraits exc\u00e9dentaires. Si ces retraits servent \u00e0 faire des dons, sachez que vous pouvez remplir un formulaire de l\u2019Agence du revenu du Canada, le T1213<\/a>, qui vous permet de lui demander sa caution, en quelque sorte, en l\u2019informant que l\u2019argent retir\u00e9 de votre REER ne vous est pas destin\u00e9. L\u2019ARC donne son aval et vous retourne le formulaire, que vous transmettez \u00e0 l\u2019institution financi\u00e8re et, \u00f4 joie, celle-ci n\u2019aura pas \u00e0 pr\u00e9lever un imp\u00f4t \u00e0 la source sur les retraits que vous effectuerez pour faire des dons. Id\u00e9alement, on s\u2019arrange pour que le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t que les dons permettent d\u2019obtenir compense l\u2019imp\u00f4t qui devra \u00eatre pay\u00e9 quand m\u00eame du fait des retraits, sachant \u00e9videmment qu\u2019il y a une limite de 75 % \u2013 mais l\u00e0 encore, il faudrait un autre balado !<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Abordons maintenant des conseils fiscaux plus pointus.<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

D\u2019accord.
<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Changeons un peu de registre. Nous allons revenir aux REER tout \u00e0 l\u2019heure, mais bien des gens accumulent aussi tout un magot dans un CELI, quand ils ont les moyens d\u2019utiliser ces deux types de r\u00e9gime enregistr\u00e9. Pouvez-vous nous dire quelle est la distinction \u00e0 faire entre les deux, dans la perspective d\u2019une succession\u00a0?<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Volontiers. Qui dit \u00ab\u00a0CELI\u00a0\u00bb dit \u00ab\u00a0pas d\u2019imp\u00f4t au d\u00e9c\u00e8s\u00a0\u00bb. Quand on d\u00e9c\u00e8de, si le contenu du CELI est r\u00e9parti entre les b\u00e9n\u00e9ficiaires ou vers\u00e9 directement dans la succession, cet argent ne sera grev\u00e9 d\u2019aucun imp\u00f4t. CELI veut dire \u00ab\u00a0compte d\u2019\u00e9pargne libre d\u2019imp\u00f4t\u00a0\u00bb. C\u2019est donc int\u00e9ressant.<\/p>\n\n\n\n

Dans le cas d\u2019un REER, nous avons vu que seront imposables non seulement les pr\u00e9l\u00e8vements que nous y ferons, mais aussi ce qui restera dans le compte \u00e0 notre d\u00e9c\u00e8s. Il y a donc une grande diff\u00e9rence entre ces deux types de r\u00e9gime.<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Compte tenu de cette diff\u00e9rence, quelle strat\u00e9gie de planification successorale conseillez-vous ?<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il s\u2019agit de d\u00e9cider dans quel panier il faut mettre tel ou tel actif. Que faut-il d\u00e9tenir dans un REER, que faut-il d\u00e9tenir dans un CELI\u00a0? Prenons le REER. Tous les retraits sont consid\u00e9r\u00e9s comme un revenu ordinaire. C\u2019est un inconv\u00e9nient\u00a0: les gains en capital ou les dividendes qu\u2019on y verse auraient pu \u00eatre impos\u00e9s plus avantageusement si on les avait g\u00e9r\u00e9s en tant que tels. Le REER convertit en revenu ordinaire des actifs aux quels \u00e9taient associ\u00e9s des avantages fiscaux.<\/p>\n\n\n\n

Un CELI, par contre, est \u00e0 l\u2019abri du fisc.Donc, quand vient le moment de d\u00e9cider s\u2019il vaut mieux mettre tel ou tel actif dans un CELI, dans un REER ou dans un compte non enregistr\u00e9, il est important de se demander quel sera l\u2019impact fiscal, non seulement au fil des ans, mais aussi apr\u00e8s notre d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n\n\n\n

Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Avis, donc, \u00e0 ceux qui nous \u00e9coutent et qui se demandent dans quel sens agir maintenant. Quelle serait la toute premi\u00e8re mesure \u00e0 prendre dans l\u2019imm\u00e9diat pour qui veut faire l\u2019\u00e9tat de sa situation et, si n\u00e9cessaire, corriger le cap ?<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Avant tout, selon moi, demandez-vous si vous devez absolument retirer de votre REER, chaque ann\u00e9e, plus que le montant minimum. Si oui, vous paierez de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 l\u2019avance, mais ne vaut-il pas mieux pour vos h\u00e9ritiers que vous en payiez maintenant \u00e0 un taux beaucoup moins \u00e9lev\u00e9, plut\u00f4t qu\u2019au taux beaucoup plus important qui sera impos\u00e9 apr\u00e8s votre d\u00e9c\u00e8s ? Vous pouvez agir d\u00e8s maintenant en ce sens. D\u2019autre part, vous devez demander \u00e0 votre conseiller financier si vous avez un b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9. Avez-vous d\u00e9sign\u00e9 quelqu\u2019un dans tel ou tel document ? Dans la n\u00e9gative, pouvez-vous le faire d\u00e8s maintenant ?
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Leanne Kaufman :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Y a-t-il des \u00e9l\u00e9ments d\u00e9clencheurs, des dates cl\u00e9s, des tournants dans l\u2019existence qui doivent nous amener \u00e0 discuter avec notre planificateur ou \u00e0 r\u00e9fl\u00e9chir s\u00e9rieusement \u00e0 toutes ces questions ?<\/p>\n\n\n\n

Ali Spinner :<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Je me plais \u00e0 dire que, \u00e0 chaque changement de situation, il est bon de prendre du recul, d\u2019examiner les actifs dont se compose notre succession et de d\u00e9terminer s\u2019ils sont en accord avec nos objectifs. Qu\u2019est-ce que j\u2019entends par \u00ab changement de situation \u00bb ?<\/p>\n\n\n\n